名義預金はどうやって誕生するのか。その理由を探ってみよう。

2023年7月10日

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相続税の税務調査があると、まず何かしら見つかる可能性があります。その確率は8割以上。
中でも見つかりやすいのが名義預金。

税務調査で税務署がやってくる可能性を下げる方法の1つが、この名義預金を対策することです。

税務調査で見つかる名義預金って？

相続税の税務調査があると、8割以上の確率で何かしら見つかります。もっとも見つかりやすいのが名義預金です。
名義預金とは何かがわからない方のために説明しておくと、預金口座の名義は妻や子どもだけど、実際にお金を入れているのは本人ではなく、夫だったという場合。

これは名義預金になります。
夫の口座から妻や子ども、孫の口座にお金を移したからといって、それが妻や子どもの財産になるわけではありません。じぶんのお金を別の口座に動かしているだけというイメージです。

「これは贈与したんです」といっても、

預金口座には預け入れだけで引き出しされていない
もらったことを本人が知らない
贈与契約書もない
贈与税の申告もない
預金口座の管理をお金をあげた人がしている

となれば、税務署から「これは名義預金でしょ？」と言われても仕方がないでしょうね。

どうしてお金が増えたのか？

どんなケースで、税務署から「このお金は名義預金ですね」といわれるのか？
名義預金はどうやって誕生するのか？

まずは、どうやってお金が増えたのかを考えてみましょう。

たとえば、学生である子どもの預金残高が2500万円あったとして。
その2,500万円というお金はどうやって増えたのでしょうか。

考えられるのは次の3つです。

過去に仕事をしていたなど収入の理由がある

過去にアルバイトして貯めた、というのであれば。
学生が数年で2500万円も貯めることができるアルバイトはどんな仕事なのか、興味があります。

また株でもうかって売った、相続した土地を売ったというのであれば、税務署に出した確定申告書を見れば、それが事実なのかはわかります。まぁ税務署は調査前にすでに調べています。

でも、まだ学生です。
それほどの金額が貯まるのはちょっと考えられません。

例外で宝くじに当選したというのもありますけど。
それも調べればわかるでしょうね。

参考までに、これがもし妻の口座だとしたら？
妻が専業主婦で若いときに仕事で稼いだというなら、そのタイミングでお金が増えているはずです。
でも、専業主婦になってからお金が増えていたら、やっぱりその理由はあるはずです。

妻の預金口座の過去の入金履歴、源泉徴収票などを見ればわかります。

相続で引き継いだ

おじいちゃん、おばあちゃんから相続で預金を引き継いだというなら、確かにそれはお金が増える理由にはなるでしょう。それも10年程度なら預金口座の履歴からわかります。

相続があったかどうかは、登記簿謄本を調べればわかりますし、場合によっては相続税の申告をしているかもしれません。嘘をついていてもバレます。

贈与でもらった

贈与でもらったかどうか。これがいちばん判断がややこしいところ。

夫の口座から子の口座にお金を移している
贈与をした

というのは紙一重です。

贈与は「あげる」「もらった」というお互いの意思表示ができている契約です。でも、それを証明するのはカンタンではありません。
口頭でも贈与の契約はできますが、税務署に「口約束で贈与したんだ」と伝えたとしても「そうですか」とはなかなかなりません。
それはなんとでも言えるし、でっち上げだと性悪説で考えるでしょうから。

特に前述したように