相続税は目の前の相続だけでなく、次の相続のことも考えないといけません。
次の相続で税負担が増えてしまうこともあるからです。
相続にはその後もある
相続があったときに、考えておきたいのは次の相続のこと。
父が亡くなって、母とその子ども2人が相続人だとします。
でも、父と母の年齢が近いとすれば、そう遠くない時期に母の相続がやってくるでしょう。
今は年の差婚も多いので、長くなるケースもありますが。
父の相続のときに、子どもたちが「お母さんがぜんぶもらえばいいじゃん」という配慮ある判断を見かけることも多いです。
家族でもめて財産分けがなかなか決まらず、相続税の申告期限を迎えてしまった…。その後もなかなか決まらない、ということを考えれば、一歩ひいて円満にまとまるのはいい世界線です。
ただ、ここでお伝えしたいのは、その後の母の相続のことまで考えているかどうか。
相続は父の相続だけでなく、母の相続のことまで考えたほうがいいです。
2次相続で環境が変わる
父の相続と母の相続。
まぁこれは逆の流れもありますが、ここでは父→母という流れで考えてみます。
まず、なぜ2次相続までセットで考えないといけないか。2次相続でどういうことがあり得るか、を見ておきます。
これは父の相続（1次相続）と母の相続（2次相続）での相続税の比較。母が1次相続で財産をぜんぶ引き継げば、「配偶者の税額軽減」を利用でき、1.6億円（か法定相続分のどちらか大きいほう）までは相続税がかかりません。この表でいうところの100％の行です。
ところが、その後の2次相続。もし、父の財産をすべて引き継ぐとなれば、母のもともと持っていた財産と父から引き継いだ財産が2次相続で分ける財産となります。その時点でひとりでもっている財産が増えているわけです。
さらに相続税の環境も変わっています。
相続税の基礎控除は3000万円＋600万円×法定相続人の数。
2次相続になれば、相続人が1人減りますので、父の相続で3人いた相続人は子ども2人になり、基礎控除は4,800万円から4,200万円に減ります。
さらに相続税の計算をするときに、それぞれの相続人が財産を法定相続分で引き継いだと仮定して計算します。
すると、人数が減っているので、1人当たりの相続税率をかける財産額も多くなり、税率も上がることがあります。
何よりも1次相続にあった「配偶者の税額軽減」。母（父）だけが利用できる特例。
1.6億円か法定相続分のどちらか大きいほうまでは、相続税を負担しなくてもいいわけですが、この特例は2次相続では利用できません。
結果的に父の相続（1次相続）で相続税の支払いがゼロになったとしても、母の相続（2次相続）で税負担がドンと来てしまうことがあるのです。
前述の表でも、多いところと少ないところでは、倍くらいの違いがあります。
これは父が1.3億円、母が3000万円の財産をもっていたという前提でシミュレーションしているので、すべてのケースでここまでの税負担にならないとしても。
2次相続まであるのは夫婦の相続である限りは同じです。
父と母がいる場合には、それぞれの相続をセットで考えたほうがいいでしょう。
税金だけで決めない
だからといって、母が相続する割合を少なくすればいい、という単純なはなしでもありません。
父がいなくなったあと、母のその後の生活費や医療費、住み続ける家のメンテナンスもあります。
相続税の負担だけ優先して、母が財産を引き継がなかったとして、もしもお金に困ったときに「出して」といえるかどうか。
なかなか言えないでしょう。
それでなくても、旅行に行ったり好きなことのためにお金を使いたいというのもあるかと。
だとしたら、いちばん相続税が少なくなる分け方があったとしても、税額だけで分け方を決めるのは避けたほうがいいでしょう。
父の相続のときに、誰が何を引き継ぐか。
母の2次相続も考えてどう引き継ぐのがいいか。
を早いうちに考えておくのがいいかと。
相続はいつあるかわからないだけに、生前のうちからできるだけ困らないように対処しておきたいものです。
・財産をどう分けるか
・母のその後の暮らしをどう守るか
・2次相続まで相続税を払えるか
といったところまで考えておくことが、あとで困らない相続につながるかなと。
【編集後記】
昨日はオフ。
実家に泊まって
子どもたちのリクエストで、
午後からボーリング。
わたしがブログを書いているうちに
決まっていました。
「両親も80歳で大丈夫か？」とは
思い1ゲームでもと思っていましたが、
なんだかんだで2ゲーム。
1回は100越えていましたし、
まだまだ元気そうです。
その後、妻を名古屋駅まで
迎えに行って、20年ぶりの
キッチン欧味に。
ハンバーグとご飯の
ボリュームは相変わらず。
【昨日の1日1新】
※「1日1新」→詳細はコチラ
両親と子どもたちとグランドボール
移転後のキッチン欧味
