会社、フリーランスなど個人事業者も金融機関から借入れすることがあります。
借入するなら減価償却費とのバランスを見ることが大事
借入れするのであれば、減価償却費とのバランスを意識しましょう。
借入金の返済と減価償却費
大きな金額の投資をするのであれば、金融機関から借入れをすることがあります。
ここで知っておきたいのが、減価償却費と借入金の関係。
一見、「何の関係があるの？」と思うことが実は知っておいたほうがいいことだったりします。
- 減価償却費 費用になるけど、お金は出ていかない
- 借入金返済 費用にならないけど、お金が出て行く
つまり借入金と逆の性質である減価償却費が「何年で返済するか？」「いくら借りるか？」のざっくりの目安になるのです。
定額法と定率法の違い
で、その減価償却。償却の方法は2つ、定額法と定率法があります。
例えば、1,000万円の設備（耐用年数10年）を買うなら。
定額法は毎期（毎年）、同じ金額を10年で減価償却費として経費にしていく方法。一方で、定率法は最初のうちに減価償却として経費にする金額が大きく、年々減価償却費が減っていくという償却方法。
どちらの償却方法にするかは、選ぶことができます。（建物や建物附属設備、構築物の新規取得は定額法のみ）
何も届出書を出さなければ、減価償却の方法は自動的に決まります。
- 個人→定額法
- 法人→定率法（建物や建物附属設備、構築物の新規取得は定額法のみ）
定率法で償却するなら最初のうちにお金を貯めておくべし
減価償却と借入金の関係が
- 減価償却費 費用になるけど、お金は出ていかない
- 借入金返済元本 費用にならないけど、お金が出て行く
ということであれば、設備の購入を借入金でするとしたら、
「減価償却費≧借入金の元本返済額」
とならないと資金繰りは苦しくなってしまいます。
これを償却方法別に見てみます。
定額法VS借入金元本の返済額なら
例えば、1,000万円の設備（耐用年数10年）を借入金（返済期間10年）で買う場合で考えてみます。
- 減価償却費 費用になるけど、お金は出ていかない
- 借入金返済元本 費用にならないけど、お金が出て行く
であれば、
定額法で償却する場合と借入金の返済の関係、「減価償却費≧借入金の年間返済額」となっていれば、資金繰りはキツくならないでしょう。
減価償却費より借入金の返済額が少なければ、それだけ資金繰りは楽になります。
減価償却費と借入金の返済のバランスを見ることが大事です。
定率法と借入金元本の返済額だと
今度は定率法のケース。
先程と同様に。1,000万円の設備（耐用年数10年）を借入金（返済期間10年）で買うなら、4年目までは「減価償却費≧借入金返済」になっているものの、5年目から「減価償却費＜借入金返済」になります。
つまり、5年目からは1年単位で見るとお金が足りなくなり、どうしても資金繰りがキツくなってしまいます。
法定の償却方法が定率法である法人では、大抵こうなります。
「じゃあ、定額法にしたらいいんじゃないの？」と思うかもしれませんが、設備をできるだけ早く経費にすれば、節税にもなるし、貸借対照表をスリムにできることも考えると、それもどうかと。
資金繰りは貸借対照表を見て考えておくべきです。
1年目〜4年目で減価償却費がたくさん上がっている分、節税できてお金が残っているはずです。
そこで浮いたお金を使わずに貯めておくことが大事。
それまでに使っちゃってお金がないから、利益だけではカバーできずに、本来必要な分より多く借入れをしないといけなくなるのです。
ということで。資金繰りのために考えるべきは「減価償却費≧借入金元本の返済額」。
1つの設備で「減価償却費＜借入金元本の返済額」になっていたとしても、全体では「減価償却費≧借入金元本の返済額」となるのを目指してみましょう。
定率法で減価償却をするのであれば、「アリとキリギリス」の「アリ」になって、最初のうちにせっせ、せっせとお金を貯めておきましょう。
【編集後記】
昨日は1日オフ。午前中はスポーツジム。3日間行けてなかったので、いつもより多めにランしました。日曜日は混んでいるので、早めに行かないといけないんですよね。だから朝一番です。午後はブログを更新などを。
