2019年10月から消費税がいよいよ10％になります。
9月と10月のこの境目では、消費税の取り扱いには注意が必要です。
どのタイミングで売上にする？
売上をどのタイミングで処理するか？
実際に仕事をした日が売上をあげるタイミングです。
商品なら発送した日ですし、セミナーならセミナー開催日。
スポット相談やコンサルティングなら、実施した日が売上日ということになります。
もし、お金を売上日よりも前にもらっていた場合には、お金をもらったときには「前受金」で処理しておき、
預金 10,800 ／ 前受金 10,800
サービス実施日に前受金から売上に振り替えます。（うち800円は消費税）
前受金 10,800 ／ 売上 10,800
先にお金をもらっていたとしても、入金した日が売上日にはなりません。実施した日が売上日です。
私の場合、セミナーやコンサルティングでは、事前にお金をいただいているので、上記のように振込み（カード決済）をしていただいたときには「前受金」としておき、実施日で「前受金」から「売上」に振り替えています。
よくある質問で、翌年1月に実施する仕事のお金を12月にもらっていた場合、年をまたぐことになるため、「売上に振り替えた方がいいのでは…？」というものがあります。
年を越えるから「年末に売上にしないと…」と思いがちですが、グッとこらえて「前受金」のまま、貸借対照表に表示させて決算書を作成することになります。
で、翌年に前受金から売上に振り替えます。
同じ「またぐ」でも、今回のような消費税が変わるようなタイミングの場合には、注意が必要です。
9月にお金をもらい10月に仕事をする場合の消費税率は？ 8％？10％？
2019年10月1日より、消費税が10％になります。
お金を9月以前にもらっている場合、9月以前に仕事をすれば8％で問題ないわけですが、9月にお金をもらって10月（消費税10％）に仕事をするという場合もあるわけです。
その場合、消費税はどうなるか？
前述したとおり、仕事をするタイミングで売上にするということであれば、消費税は10％。
つまり改正後の消費税が適用されます。
例外もあり、たとえば、2019年3月31日までに契約していた場合には、2019年10月1日以後に引き渡しでも8％になるというものもあります。
請負工事にかかる消費税の経過措置 2019年3月31日までの契約なら8％ | GO for IT
10月の仕事の料金を9月にもらう場合の注意点 お金・税金
10月の仕事の料金を9月にもらっている場合には、いくらもらうかにも注意しないといけません。
2019年10月にする仕事、料金を9月に前もらいする場合、これまでと同じ消費税8％の税込32,400円で請求すると、結果、売上は減ってしまいます。
10月に売上にするときには、消費税は10％になるわけですから、税込33,000円で請求するところ、これまでどおりの32,400円で請求すると、
損益計算書の売上は
32,400÷1.1≒29,454となります。
これまでの
32,400÷1.08＝30,000円
と比較すると、損益計算書の売上は546円減ってしまいます。（さらに利益も）
それとともに、税務署に支払う消費税は（簡易課税の場合）、
- 8%→32,400× 8/108×50％＝1,200円
- 10％→32,400×10/110×50％≒1,472円
と、272円増えてしまいます。（端数は考慮外）
この負担をどう見るか？個人的には痛いです。
「1円を笑うものは1円に泣く」という言葉のとおりに。
対策としては、9月に前もらいする段階で、10％を考慮してお金をもらっておく必要があります。
33,000円で請求するところ、32,400円でそのままの請求では、差額600円がもらえません。
後で「消費税分もらい忘れていたので…」と差額もらえればいいのですが、なかなか請求しにくいものです。（私の場合は）
たった600円かもしれませんが、見方によっては貴重なお金600円。
仕事はお金がないと続けられないということを考えると、お金もしっかり管理しておきたいものです。
そして、値付けも消費税を考慮して見直しをしておきましょう。
【編集後記】
昨日は株価計算。夕方には長女(10)の歯医者付き添い。そのまま食事して帰りました。以前、仕事でご一緒した方からメールで連絡いただきました。今はご家族の都合で富山県に移住し、富山を拠点に仕事をしているとのこと。フリーランスならではの魅力的な選択です。
【昨日の1日1新】
※「1日1新」→詳細はコチラ
とある業種の株価評価
